惊爆!高新技术企业突然被罚200多万,差点取消高企资格

2020年春节临近,各公司人员都在忙着做财务报表、工作总结,准备高高兴兴迎接春节,可旁边公司的老板老李却怎么也高兴不起来,原来,老李公司辛苦筹备了几年在2018年申请了国家高新技术企业认定,并获得了“高新技术企业”证书,可却在2019年末时收到税局处罚通知,处罚金额200余万元!还差点丢了高企资格,面对处罚,该企业始终不明所以,经过几番了解才知道原因。


刚拿到高企资质1年,却被罚200余万元

原来,老李公司在2018年申请国高时财务状况表现良好,2015年到2017年三年的收入分别为2.2亿、2.3亿、2.1亿,研发支出总额分别是675万,695万,630万,占比分别是3.07%,3.02%,3.14%,这三年平均研发支出占三年销售收入平均为3.07%,结合其他各项达标条件,该公司顺利拿到了高新技术企业资质,并获得了证书。

2018年,公司收入出现下滑,为1.5亿,研发支出总额是720万,占比4.8%,企业财务人员认为按照高新技术企业认定条件,收入小于2亿时研发费占销售收入比达4%即可,于2019年申报了高新技术企业所得税优惠。2019年末,该企业收到税局处罚通知,需要补缴2018年汇算清缴时所享受税收优惠的税款并支付滞纳金,共计200多万元,可老李还是没搞明白这是为什么?

企策通接到老李的求助,我们派出专业高新技术企业认定团队进行研究分析,先分析了老李公司2018年认定高新技术企业时的财务情况:

 图片1.png

 2019年税务机关抽查时:

图片2.png


 明文规定惹不起,拿下了国高可别忘了维护

那这到底是怎么回事呢?
       首先,根据国家科技部发文火炬中心[2016]32号文第三章认定条件与程序第十一条,认定为高新技术企业须同时满足以下条件:
       企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
       其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
       其次,根据国家税务总局公告2017年第24号文中第二条规定,对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业,税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。也就是说,税务局是根据三年平均计算的,在享受优惠期间也是按“近三年”计算的!收入下降的企业(从2亿以上下降到2亿以下,从5000万以上降到5000万以下)一不小心就违反规定了。按照此条规定,老李的公司2018年的优惠税要被追回。
       以上两条规定决定老李公司本应取消国家高新技术企业资格并追回所享受的优惠税,幸运的是由于老李初次犯错,最后宽大处理只是罚款,也保留了公司的高企资格。


       怎么知道是否符合高企资格?

2019年山西第一批高企认定通过率比较低,可见,能够拿到国高资质已经越来越不容易。好不容易得到的国高资助应该怎样来维护,不让资格被取消呢?

企策通是政府项目申报服务平台,拥有专业的高企认定专家,团队会根据企业近三年情况进行测评分析,告知你存在的问题,你可以根据这些问题有针对性地进行调整,同时企策通还有一键智能匹配功能,企业输入公司名称,即可一键匹配可申报的政策,帮助企业精准,快速进行项目申报。

这次被罚款的老李公司,如果在高企资质复核前通过企策通进行高企测评咨询,就可以知道财务风险,提前进行调整来应对,也就避免了200万的罚款。
      企策通高企测评专家建议:已获得高企资格的企业也务必每年测评一次,确保资质有效且持续符合财务要求。另外,2020年高新技术企业相关工作也可以开始准备啦,具体可以这篇【高企认定】2020年国家高新技术企业认定开始啦,中小企业必看!

 最后总结一句话:无论企业在哪一年获得的高新技术企业,税务机关核查其资格都是根据近三年的数据。三年!三年!三年!

  

温馨提示:

山西高新技术企业认定成功可得奖励和优势

【太原市奖励10万,综改区奖励15万,山西省政府奖励10万,其他各地市具体看规定】

1、税收减免

  认定后的高新技术企业的企业所得税税率由原来的25%降为15%,相当于在原来基础上降低了40%。

2、科研经费支持和财政拨款

  经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策,更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。

3、国家级的资质认证硬招牌

  高新技术企业是一个难得的国家级的资质认证,对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于中国驰名商标、国家免检产品。

4、提升企业品牌形象

  高新认定的企业,能为企业在市场竞争中提供有力的资质,极大地提升企业品牌形象,无论是广告宣传还是产品招投标工程,都将有非常大的帮助。

5、促进企业科技转型

  高新技术企业认定政策是一项引导政策,目的是引导企业调整产业结构,走自持续主创新创新的发展道路,激发企业自主创新的热情,提高科技创新能力。

 6、提高企业市场价值

  证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力,有利于企业开拓国内外市场,是企业投标时的重要条件。

7、提高企业资本价值

  高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力,从而推动企业快速投入到产业化经营中去。

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